許多新創公司的經營者來自產品、業務、研發等專業領域，他們通常在自己熟悉的領域內表現出色，並能迅速推動公司發展。然而，當涉及財會部門的管理時，這些非財會背景的經營者往往感到困惑。財會領域的專業知識繁瑣而深奧，難以在短時間內完全掌握，而且財會工作與經營管理緊密相關，使得經營者無法迴避這一挑戰。如何在缺乏專業財會背景的情況下，仍能有效地管理財會部門，成為經營者必須應對的重大課題。
本文將探討經營者在管理財會部門時可能面臨的幾個主要痛點，並提供應對這些挑戰的策略。
痛點1：不了解財會部門的工作內容及負荷量
財會部門的工作涉及大量的會計紀錄、數字、複雜的Excel報表，而非財會背景的經營者很難理解會計與稅務規範與處理的複雜度、財會人員在解讀與轉換各項交易為財務數據所耗費時間，編製與產出財務、稅務與管理性報表時高階財會人員的參與與複核程度，導致難以判斷財會部門的人員之配置及薪酬預算。
這時有兩個解決方法可以參考，其一是與其他擁有類似業務模式和規模的經營者討論，了解他們的財會部門工作負荷，以此作為參考；其二是向會計師事務所詢價，瞭解與公司內部會計人員記帳規格相同的外部記帳服務收費，以此為基礎評估內部財會的人力需求和成本。就如同產品有其標準規格，記帳服務也有不同的規格差異，這些差異包括：(1)每月結帳的期限、(2)是否核對金流記帳、(3)是否記錄進銷存、(4)是否每月以應計基礎記帳等。要確保詢價時有清楚溝通這幾個規格要求，避免結果毫無參考價值。
痛點2：難以判讀會計稅務議題的正確與否
對於非財會背景的經營者來說，會計和稅務議題就像是一門外語。財會部門所使用如借貸平衡、應計基礎、收入認列原則等等的專業術語，往往讓經營者感到困惑，無從判斷財會部門的說明是否正確，自然就會懷疑根據財務數據所做的決策是否妥當。舉例來說，公司日前參展以提升公司形象，後來財報顯示參展的攤位租金歸類為租金支出，但經營者認為應歸類為廣告費，詢問會計人員僅以稅法規定為由解釋，困惑未被完全排除，就會影響到對於財報的信心以及後續財報的解讀。
解決這一問題的一個有效方法是學習基本財會知識。經營者不必成為會計專家，但應該掌握基本的財務概念，如資產負債表、損益表和現金流量表的構成及其意義。許多經營者攻讀管理碩士學位（MBA），除了拓展人脈，也包含了財報分析、財務管理等必備知識的學習。
另一個重要策略是與財會部門建立良好的溝通。經營者應鼓勵財會人員清晰解釋其中的概念，並逐步累積自己對財會的理解。經過多次說明後，財會人員也能更好地將複雜的會計語言轉化為經營者能夠理解的形式。日本經營之神稻盛和夫曾強調，經營者應深入了解數字的背後意涵。他本人雖非財會專業出身，但透過不斷探索，發展出阿米巴管理法，成為管理會計領域的經典理論。因此，經營者無須自我設限，勇於提問與學習，最終將建立起對財會知識的深入理解。
痛點3：不熟悉財務內控流程
財務內控流程涉及公司資金安全和風險管理。若內部控制設計過於嚴格，可能拖垮公司運作效率；但若過於鬆散，又可能使公司暴露於舞弊風險中。經營者常面臨一個困境，即不知道現有流程是否合適，或如何在兼顧風險管理的前提下優化流程。
為了克服這一挑戰，經營者首先需要理解財務內控的基本原則，例如落實權責分工、留存作業軌跡、自動控制優於人工控制等，並以基本原則比對既有的財務流程，判斷是否需要調整。
其次，經營者可導入套裝ERP系統，這些系統往往內建業界常見的實務流程，雖然較缺乏彈性，無法完全匹配公司的既有流程，但這可能也是公司改善流程的機會，藉此同步提升效率與風險控管。
經營者還可以考慮聘請專業的內控顧問來協助評估和改進公司的內控體系。這些專業人士能夠提供客觀建議，幫助公司建立更為穩健的內控機制。
結語
財會管理對於非財會背景的經營者來說，雖然充滿挑戰，但卻是不可避免且至關重要的領域。通過主動學習財會知識、理解財會部門的工作內容、建立良好的溝通與協作關係，以及加強對財務內控流程的認識和參與，經營者能夠在管理這個重要部門時，做出更明智的決策，確保公司的財務穩定與合規。
最後，鼓勵所有經營者持續學習財會相關知識，並與專業人士保持緊密合作，以應對未來可能出現的財務挑戰。只有在這樣的基礎上，公司才能在不斷變化的商業環境中立於不敗之地，實現長期的穩定成長。
作者：鈞御股份有限公司 知識長王唯揚會計師
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